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會計必知企業所得稅6個常識!

1、企業發行的永續債利息支出,可以在企業所得稅稅前扣除嗎?

根據《關于永續債企業所得稅政策問題的公告》的規定:自2019年1月1日起,企業發行的永續債,可以適用股息、紅利企業所得稅政策,發行方支付的永續債利息支出不得在企業所得稅稅前扣除。同時,符合規定條件的永續債,也可以按照債券利息適用企業所得稅政策,發行方支付的永續債利息支出準予在其企業所得稅稅前扣除。

2、企業發生的哪些費用可以在企業所得稅稅前扣除?

根據《企業所得稅法》第八條規定:企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出,包括成本、費用、稅金、損失和其他支出,準予在計算應納稅所得額時扣除;根據《企業所得稅法實施條例》第三十條規定:企業所得稅法第八條所稱費用,是指企業在生產經營活動中發生的銷售費用、管理費用和財務費用,已經計入成本的有關費用除外。

3、小型微利企業企業所得稅有哪些優惠?

根據《稅務總局關于實施小型微利企業普惠性所得稅減免政策有關問題的公告》稅務總局公告2019年第2號文件規定:自2019年1月1日至2021年12月31日,對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅;對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅。

4、哪些企業需要進行企業所得稅的關聯申報?

實行查賬征收的居民企業和在中國境內設立機構、場所并據實申報繳納企業所得稅的非居民企業向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表時,應當就其與關聯方之間的業務往來進行關聯申報,附送《企業年度關聯業務往來報告表(2016年版)》。納稅人年度內未與其關聯方發生業務往來,且不符合國別報告報送條件的,可以不進行關聯申報。

5、國債利息的收入免征企業所得稅嗎?

根據《企業所得稅法》的規定,企業的下列收入為免稅收入:一、國債利息收入;根據《企業所得稅法實施條例》的規定:企業所得稅法第二十六條第(一)項所稱國債利息收入,是指企業持有國務院財政部門發行的國債取得的利息收入。

6、非居民企業可以享受小型微利企業所得稅優惠嗎?

根據《稅務總局關于非居民企業不享受小型微利企業所得稅優惠政策問題的通知》的規定,非居民企業不適用小型微利企業所得稅優惠政策;符合條件的小微利企業,在預繳時可以享受企業所得稅稅收優惠政策,年度結束后,再統一匯算清繳,多退少補。個體工商戶、個人獨資企以及合伙企業不是企業所得稅的納稅義務人,也就不能享受小型微利企業所得稅減免政策。



 
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